Wie viel darf ich jedes Jahr abschreiben?

So rechnen wir

Bis 1.000 Euro Anschaffungskosten ist ein Wirtschaftsgut geringwertig und im Kaufjahr voll absetzbar – netto, wenn du Vorsteuer abziehst, sonst brutto, etwa als Kleinunternehmer. Darüber teilen wir die Kosten durch die Nutzungsdauer. Geht es in der zweiten Jahreshälfte in Betrieb, gibt es im ersten Jahr nur die halbe AfA – der Plan läuft dann ein Jahr länger.

Degressiv sind bis zu 30 Prozent vom Restbuchwert möglich, nicht für Pkw mit Verbrenner, Gebäude, Gebrauchtes, Luftfahrzeuge und Anlagen für fossile Energie. Software nur, wenn sie der Digitalisierung, Ökologisierung oder Gesundheit dient. Wir wechseln auf linear, sobald das mehr bringt. Beim Pkw gelten mindestens acht Jahre, und was über 40.000 Euro brutto kostet, ist Luxustangente.

Der Investitionsfreibetrag bringt im Kaufjahr zusätzlich 10 Prozent, für ökologische Wirtschaftsgüter 15 Prozent – für Anschaffungen von November 2025 bis Ende 2026 sind es 20 und 22 Prozent. Er braucht mindestens vier Jahre Nutzungsdauer und gilt nicht bei Pauschalierung und nicht für Güter, mit denen du den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag deckst.